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近日，俄罗斯罗斯托夫地区的一家法院裁定，涉及加密货币的点对点（P2P）交易构成商业活动，必须依法纳税。
这一裁决导致一名加密货币交易员被罚款，并可能影响众多普通俄罗斯人。由于合法交易渠道有限，许多人倾向于通过P2P方式交换加密货币和法定货币。
据当地加密货币媒体援引法庭文件报道，俄罗斯罗斯托夫州仲裁法院裁定，一名以点对点方式从事加密货币交易的俄罗斯公民实际上是在开展商业活动。
据 Forklog 报道，涉案男子德米特里·尼基尤克 (Dmitry Nikityuk) 自 2020 年起注册为个体工商户，并在 2022 年的纳税申报表中申报了 80 万卢布（约合 1 万美元）的收入。
然而，联邦税务局（FNS) 审查了他的银行对账单后发现，同一时期共有 1.43 亿卢布（约合 180 万美元）流入其账户，其中 9250 万卢布（约合 100 万美元）被认定为应纳税款。
税务机关指控，这名个体经营者的加密货币买卖行为属于其经营活动的一部分。税务机关估算他还欠缴 546 万卢布的税款，并因其虚假申报处以 27.3 万卢布的罚款。
尼基尤克坚称自己是以私人身份进行数字货币交易，并将利润申报为个人收入。他对联邦国家服务局驳回其索赔的决定表示不满，最终诉诸法律。
法院认定，原告经常通过外国账户购买加密货币，包括Turkey，然后将其出售给俄罗斯居民，后者将支付的卢布存入不同的银行账户。
商业新闻媒体 RBC 指出，这些交易涉及第三方，涵盖超过 90 个账户。Nikityuk 主要转售与美元挂钩的稳定币 Tether (USDT)，这种加密货币在全球范围内推动了大量交易。
仲裁庭认为，该计划具有“系统性盈利”的特征，其利润应根据适用的税法征税。
法院还指出，其他方的参与、交易的大规模性质、资产的短期持有以及产生收入的目标均表明这是一项商业活动。
法官驳回了尼基尤克对俄罗斯税务机关的指控，维持原判，并向他征收额外应缴税款，同时因少报收入基数对其处以罚款。
俄罗斯律师事务所 GMT Legal 的创始人安德烈·图加林 (Andrey Tugarin) 向 RBC Crypto 表示，如果这些交易出于个人目的，单纯的加密货币买卖并不能使一个人成为企业家。
要认定一项活动具有创业性质，必须同时满足三个条件：独立性、风险性和系统性。律师强调，系统性是关键标准。他还补充道，如果创业者的目标是赚钱，系统性将进一步增强这一认定。
“如果你是一名个体企业家，那么税务机关有权将你在个人账户上的所有交易视为商业行为，前提是这些交易具备系统性并旨在盈利，”Cartesius 法律机构的创始人 Ignat Likhunov 在为 Forklog 的案件发表评论时表示。
利胡诺夫强调，仲裁法院的裁决不仅适用于私人交易者，也适用于加密货币行业的所有参与者，包括任何交易所平台。他确信，这些运营中可能存在欠税或非法经营活动。
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